Comunicado ao Mercado
Divulgação dos resultados do terceiro trimestre e do período de janeiro a setembro de 2019, de acordo com o padrão contábil internacional - IFRS
SÃO PAULO, 4 de novembro de 2019 /PRNewswire/ -- Apresentamos abaixo as diferenças entre nossas demonstrações contábeis em BRGAAP e no padrão contábil internacional – IFRS.
A partir de 1º de janeiro de 2018 passou a vigorar a IFRS 9, norma contábil que substitui a IAS 39 no tratamento de Instrumentos Financeiros. A nova norma está estruturada para abranger os pilares de classificação, mensuração de ativos financeiros e redução ao valor recuperável e foi aplicada de forma retrospectiva pelo Itaú Unibanco Holding.
As demonstrações contábeis consolidadas completas em IFRS, referente ao período de janeiro a setembro de 2019, estão disponíveis em nossa página na internet: www.itau.com.br/relacoes-com-investidores.
Comparativo BRGAAP1 e IFRS
R$ milhões |
||||||
Balanço Patrimonial |
BRGAAP |
Ajustes e Reclassificações 2 |
IFRS |
BRGAAP |
Ajustes e Reclassificações 2 |
IFRS |
30/09/2019 |
31/12/2018 |
|||||
Ativos Totais |
1,738,340 |
(124,393) |
1,613,947 |
1,649,614 |
(96,817) |
1,552,797 |
Disponibilidades, Compulsórios e Ativos Financeiros ao Custo Amortizado 3 4 6 |
1,197,699 |
(19,094) |
1,178,605 |
1,172,276 |
(12,837) |
1,159,439 |
(-) Perda Esperada ao Custo Amortizado5 |
(33,467) |
135 |
(33,332) |
(33,326) |
(47) |
(33,373) |
Ativos Financeiros ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes 4 |
132,470 |
(73,696) |
58,774 |
105,065 |
(55,657) |
49,408 |
(-) Perda Esperada ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes 5 |
(3,069) |
2,983 |
(86) |
(3,441) |
3,356 |
(85) |
Ativos Financeiros ao Valor Justo por Meio do Resultado 4 |
341,762 |
(31,733) |
310,029 |
315,383 |
(28,737) |
286,646 |
Ativos Fiscais7 |
51,420 |
(6,089) |
45,331 |
50,242 |
(7,412) |
42,830 |
Investimentos em Associadas e Entidades Controladas em Conjunto, Ágio, Imobilizado, Ativos Intangíveis, Bens Destinados a Venda e Outros Ativos |
51,525 |
3,101 |
54,626 |
43,415 |
4,517 |
47,932 |
Passivos Totais |
1,599,808 |
(129,723) |
1,470,085 |
1,505,490 |
(103,159) |
1,402,331 |
Passivos Financeiros ao Custo Amortizado 3 6 |
1,259,161 |
(120,365) |
1,138,796 |
1,220,233 |
(100,499) |
1,119,734 |
Passivos Financeiros ao Valor Justo por Meio do Resultado 4 |
47,638 |
80 |
47,718 |
27,675 |
36 |
27,711 |
Perda Esperada (Compromissos de Empréstimos e Garantias Financeiras) 5 |
1,124 |
2,936 |
4,060 |
1,265 |
2,527 |
3,792 |
Provisão de Seguros e Previdência Privada |
212,539 |
1,297 |
213,837 |
199,995 |
1,192 |
201,187 |
Provisões |
19,068 |
- |
19,068 |
18,613 |
- |
18,613 |
Obrigações Fiscais 7 |
12,888 |
(5,628) |
7,260 |
10,915 |
(5,631) |
5,284 |
Outros Passivos |
47,390 |
(8,043) |
39,347 |
26,794 |
(784) |
26,010 |
Total do Patrimônio Líquido |
138,531 |
5,331 |
143,862 |
144,124 |
6,342 |
150,466 |
Participação dos Acionistas não Controladores |
12,812 |
1,670 |
14,482 |
12,367 |
1,317 |
13,684 |
Total do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores 8 |
125,719 |
3,661 |
129,380 |
131,757 |
5,025 |
136,782 |
1O BRGAAP representa as práticas contábeis vigentes no Brasil para as instituições financeiras, conforme regulamentação do BACEN; |
|||||
2Decorrentes de reclassificações de ativos e passivos e demais efeitos da adoção das normas do IFRS; |
|||||
3Decorrente da eliminação de operações entre a controladora e os fundos exclusivos (principalmente fundos PGBL e VGBL), que são consolidados com base nas normas do IFRS; |
|||||
4Referem-se às reclassificações de ativos financeiros entre categorias de mensuração ao valor justo e ao custo amortizado; |
|||||
5Aplicação do critério de cálculo da Perda Esperada conforme modelo definido no IFRS; |
|||||
6Diferença na contabilização, principalmente da carteira de câmbio, que passou a ser apresentada como efeito líquido entre Ativos e Passivos; |
|||||
7Diferença na contabilização, principalmente dos impostos diferidos, que passaram a ser contabilizados pelo efeito líquido entre Ativos e Passivos em cada uma das empresas consolidadas; |
|||||
8Conciliação do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores demonstrada na próxima tabela. |
Seguem abaixo os quadros com a conciliação do Resultado e do Patrimônio Líquido, com a descrição conceitual dos principais ajustes.
R$ milhões |
||||||
Conciliação |
Patrimônio Líquido |
Resultado Líquido * |
||||
30/set/2019 |
3ºT/19 |
2ºT/19 |
3ºT/18 |
jan-set/19 |
jan-set/18 |
|
BRGAAP - valores atribuíveis aos acionistas controladores |
125,719 |
5,576 |
6,815 |
6,247 |
19,101 |
18,772 |
(a)Perda Esperada - Operação de Crédito e Arrendamento Mercantil e Demais Ativos Financeiros |
203 |
(240) |
(77) |
189 |
(391) |
(179) |
(b)Ajuste ao Valor Justo de Ativos Financeiros |
(2,113) |
(108) |
(6) |
(129) |
11 |
(261) |
(c)Aquisição de Participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A. |
440 |
(1) |
(1) |
(2) |
(3) |
(6) |
(d)Critério de Baixa de Ativos Financeiros |
1,963 |
(190) |
(24) |
(17) |
(253) |
8 |
(e)Operações de Arrendamento Mercantil Financeiro |
254 |
(30) |
(45) |
(40) |
(111) |
(120) |
(f) Outros ajustes |
2,914 |
158 |
(135) |
(123) |
85 |
40 |
IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores |
129,380 |
5,165 |
6,527 |
6,125 |
18,439 |
18,254 |
IFRS - participação dos acionistas não controladores |
14,482 |
340 |
163 |
206 |
659 |
528 |
IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores e não controladores |
143,862 |
5,505 |
6,690 |
6,331 |
19,098 |
18,782 |
* Eventos líquidos dos efeitos tributários |
||||||
Diferenças entre as Demonstrações Contábeis em IFRS e BRGAAP |
|
(a) Na adoção do IFRS 9 houve alteração no modelo de cálculo de perda incorrida (IAS 39) para perda esperada, considerando informações prospectivas. No BRGAAP, é utilizado o conceito de Perda Esperada de acordo com a Resolução BACEN nº 2.682/99.9 |
|
(b) No IFRS, as ações e cotas classificadas como investimento permanente foram mensuradas a valor justo e seus ganhos e perdas registradas diretamente no Resultado. Adicionalmente, houve alteração no modelo de classificação e mensuração de ativos financeiros devido às novas categorias introduzidas pelo IFRS 9. |
|
(c) No IFRS, foi reconhecido o efeito da contabilização a valor justo da aquisição de participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A. |
|
(d) Critério para baixa de ativos financeiros no IFRS considera a expectativa de recuperação. |
|
(e) No IFRS (IAS 17) as operações de arrendamento mercantil financeiro são registradas no ativo imobilizado em contrapartida a Outros Passivos Financeiros. No BRGAAP, a partir de 30 de Setembro de 2015, as contraprestações dessas operações passaram a ser registradas no resultado de acordo com a Resolução CMN nº 3.617/08. |
|
(f)A composição dos Outros Ajustes se dá, principalmente pela reversão das Amortizações dos Ágios do BRGAAP. |
|
9Maiores detalhes nas Demonstrações Contábeis Completas de Janeiro a Setembro de 2019. |
|
Para fins de comparabilidade, apresentamos no quadro abaixo o Resultado e o Resultado Recorrente para o IFRS e BRGAAP.
R$ milhões |
||||||
Resultado Recorrente |
3ºT/19 |
3ºT/18 |
||||
BRGAAP |
IFRS |
Variação |
BRGAAP |
IFRS |
Variação |
|
Resultado - atribuível aos acionistas controladores |
5,576 |
5,165 |
(411) |
6,247 |
6,125 |
(122) |
Exclusão dos eventos não recorrentes |
1,580 |
1,431 |
(149) |
207 |
1 |
(206) |
Amortização de Ágios |
149 |
- |
(149) |
206 |
- |
(206) |
Redução ao Valor Recuperável |
- |
- |
- |
1 |
1 |
- |
PDV |
1,431 |
1,431 |
- |
- |
- |
- |
Resultado Recorrente - atribuível aos acionistas controladores |
7,156 |
6,596 |
(560) |
6,454 |
6,126 |
(328) |
As tabelas deste comunicado apresentam os números em milhões, no entanto, as variações e somatórios foram calculados utilizando números em unidades.
Alexsandro Broedel
Diretor Executivo de Finanças e Relações com Investidores
FONTE Itaú Unibanco Holding S.A.
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